ΣΥΝΟΠΤΙΚΟΣ ΟΜΑΔΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 56 ΕΛΕΓΚΤΙΚΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ 2021 vs 2020 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (ΣΕ ΕΥΡΩ) 2021 2020 ΜΕΤ. 2021/2020 (%) ΔΙΑΦΟΡΑ 2021-2020 ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 206.682.637 195.549.867 5,69 ↑ 11.132.770 ΜΙΚΤΟ ΚΕΡΔΟΣ 53.769.518 52.021.077 3,36 ↑ 1.748.441 ΚΕΡΔΗ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ 20.677.745 21.498.375 -3,82 ↓ -820.630 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 10.616.959 10.346.142 2,62 ↑ 270.817 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 40.856.262 41.263.026 -0,99 ↓ -406.764 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 109.257.339 107.433.786 1,70 ↑ 1.823.553 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 150.113.601 148.696.812 0,95 ↑ 1.416.789 ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ ΠΕΡΙΘΩΡΙΟ ΜΙΚΤΟΥ ΚΕΡΔΟΥΣ (%) 26,02 26,60 -2,18 ↓ -0,58 ΠΕΡΙΘΩΡΙΟ ΚΑΘΑΡΟΥ ΚΕΡΔΟΥΣ (%) 10,00 10,99 -9,01 ↓ -0,99 ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ROE) (%) 50,61 52,10 -2,86 ↓ -1,49 ΣΧΕΣΗ ΞΕΝΩΝ ΠΡΟΣ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 2,67 2,60 2,69 ↑ 0,07 ΠΗΓΗ: DIRECTION BUSINESS REPORTS ΣΥΓΚΡΙΣΗ ΜΕΓΕΘΩΝ 2021 vs 2020 ΣΕ 56 ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΟΙ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΤΗΣ ΕΡΕΥΝΑΣ ΑΡΙΘΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΩΣ (%) ΕΠΙ ΤΟΥ ΔΕΙΓΜΑΤΟΣ ΤΩΝ 56 ΠΛΗΘΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ 56 100,00% ΣΥΓΚΡΙΣΗ ΜΕΓΕΘΩΝ 2021 vs 2020 ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΑΥΞΗΣΗ (+ %) 41 73,21% ΜΕΙΩΣΗ (- %) 15 26,79% ΚΕΡΔΗ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΚΕΡΔΟΦΟΡΕΣ 49 87,50% ΑΥΞΗΣΗ (+ %) 23 41,07% ΜΕΙΩΣΗ (- %) 19 33,93% ΑΠO ΖΗΜΙΕΣ ΣΕ ΚΕΡΔΗ 7 12,50% ΖΗΜΙΟΓΟΝΕΣ 7 12,50% ΑΥΞΗΣΗ (+ %) 3 5,36% ΜΕΙΩΣΗ (- %) 1 1,79% ΑΠO ΚΕΡΔΗ ΣΕ ΖΗΜΙΕΣ 3 5,36% ΠΗΓΗ: DIRECTION BUSINESS REPORTS businessfiles Συνέχεια στη σελίδα 32 Grant Thornton (132 εταιρείες - μερίδιο 13,2%) και το top 5 συμπληρώνουν οι PWC (131 εταιρείες-13,1%) Deloitte (102 εταιρείες-10,2%) και EY (82 εταιρείες - 8,2%). Στην πρώτη δεκάδα συναντάμε, επίσης, (με σειρά κατάταξης) τις ΚPMG (74 εταιρείες), PKF (42 εταιρείες), ΒDO (41 εταιρείες), Ελληνική Ελεγκτική (21 εταιρείες) και Olympia Auditors (14 εταιρείες). Οι δέκα αυτές εταιρείες έχουν στο πελατολόγιό τους 844 από τις 1.000 μεγαλύτερες επιχειρήσεις στην Ελλάδα (84,4%), ενώ οι υπόλοιπες 45 εταιρείες ελεγκτικών υπηρεσιών που λειτουργούν στην εγχώρια αγορά μοιράζονται τις υπόλοιπες 156 εταιρείες. Επίσης, θα πρέπει να αναφερθεί πως οι 6 πρώτες εταιρείες της σχετικής κατάταξης ασκούν έλεγχο στις 726 από αυτές τις 1.000 μεγαλύτερες επιχειρήσεις. Τα μερίδια αγοράς της ΕΛΤΕ Στην Ετήσια Έκθεση 2021/2022 της ΕΛΤΕ περιλαμβάνονται, επίσης, μερίδια αγοράς για τον τομέα των ελεγκτικών εταιρειών στην Ελλάδα. Συγκεκριμένα, σύμφωνα με την έκθεση και με βάση τον κύκλο εργασιών του 2021, το μερίδιο της PWC ανέρχεται στο 16,93% και ακολουθούν (με σειρά κατάταξης) οι ΣΟΛ (15,78%), Deloitte (14,69%), ΕΥ (11,65%) και KPMG (6,3%). Σύμφωνα με την έκθεση της ΕΛΤΕ, οι 6 αυτές εταιρείες διατηρούν το 75,33% της αγοράς, με τα υπόλοιπα ελεγκτικά γραφεία της αγοράς να έχουν το 24,67%. Επιπρόσθετα, η ΕΛΤΕ παρουσιάζει στην ίδια έκθεση μερίδια αγοράς με βάση τη συνεργασία ελεγκτικών εταιρειών με Οργανισμούς Δημοσίου Συμφέροντος (ΟΔΣ). Με κριτήριο, λοιπόν, το πλήθος ΟΔΣ ανά ελεγκτική εταιρεία, τα μερίδια αγοράς και η σειρά κατάταξης έχουν ως εξής: Grant Thornton (19,49%), ΣΟΛ (17,3%), PWC (16,53%), Deloitte (10,17%) EY (4,66%) και KPMG (4,66%). Σε αυτή την «πίτα» οι προαναφερθείσες 6 εταιρείες διατηρούν συνολικό μερίδιο 72,88% με τα άλλα γραφεία να περιορίζονται στο υπόλοιπο 27,12%. Ενδιαφέρον έχει ακόμη το γεγονός πως σε ανάλογη ανάλυση που Ποιες είναι αυτήν τη στιγμή οι βασικές τάσεις που καταγράφονται στην ελληνική αγορά ελεγκτικών υπηρεσιών και ποιες οι σημαντικότερες προκλήσεις που καλούνται να αντιμετωπίσουν οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο χώρο; Βρισκόμαστε στο κατώφλι μιας σημαντικής αλλαγής, δεδομένης της υποχρεωτικής εναλλαγής ελεγκτικής εταιρείας για έναν σημαντικό αριθμό εταιρειών εισηγμένων στο ελληνικό χρηματιστήριο. Η διαδικασία αυτή σίγουρα δημιουργεί ενός είδους «disruption» για τις ίδιες τις εταιρείες και τις Επιτροπές Ελέγχου τους, αλλά ταυτόχρονα και μια σοβαρή ευκαιρία για τις ελεγκτικές εταιρείες που έχουν επενδύσει σε συστήματα IT, ποιότητας, διασφάλισης ανεξαρτησίας, ηλεκτρονικών φακέλων ελέγχου και έχουν εξειδικευτεί σε ειδικούς τομείς να ξεχωρίσουν στη αγορά. Σε ό,τι αφορά στις προκλήσεις για τις ελεγκτικές εταιρείες στην Ελλάδα, αυτές παραμένουν δύο: αφενός, η διατήρηση ενός υψηλού επιπέδου ελεγκτικών και συμβουλευτικών υπηρεσιών που να ανταποκρίνεται στις διεθνείς επιταγές για συνεχή βελτίωση της ποιότητας και την αντιμετώπιση κινδύνων και αφετέρου η εκπαίδευση του ελεγκτικού προσωπικού, η οποία γίνεται όλο και πιο εξειδικευμένη και απαιτητική. Δυστυχώς, παρά την έναρξη εφαρμογής του Διεθνούς Προτύπου Διαχείρισης Ποιότητας (ISQM 1) από 15/12/2022, η εφαρμογή δεν είναι καθολική από όλες τις ελεγκτικές εταιρείες στο χώρο, με αποτέλεσμα να έχουμε ελεγκτές «δύο ταχυτήτων». Είναι σημαντική η πρόκληση να ισορροπηθεί η επένδυση για τις εταιρείες που το εφαρμόζουν απαρέγκλιτα λόγω απαίτησης από τα διεθνή δίκτυά τους ήδη από 15/12/2022 με όσους δεν έχουν ακόμη ξεκινήσει την εφαρμογή του. Η εστίαση στη Βιώσιμη Επιχειρηματικότητα και τα κριτήρια ESG και η σύνδεσή τους με τις δυνατότητες αδειοδότησης και χρηματοδότησης πώς έχουν επηρεάσει τον κλάδο; Η εστίαση στη βιωσιμότητα αναμένεται να έχει θετική επίδραση στον κλάδο μας, επηρεάζοντας την κάθε εταιρεία διπλά. Κατ’ αρχάς, εσωτερικά, μια εταιρεία πρέπει να προσαρμοστεί και να λάβει μέτρα που θα την καταστήσουν πιο βιώσιμη, ενώ ταυτόχρονα θα την καθιστούν πιο ανταγωνιστική, μια προσέγγιση που η BDO έχει ήδη υιοθετήσει, εφαρμόζοντας, για παράδειγμα, σταδιακά την πολιτική για μηδενικό αποτύπωμα. Δεύτερον, οι απαιτήσεις των πελατών στρέφονται πλέον ολοένα και περισσότερο σε θέματα βιωσιμότητας, καθώς απαιτούνται εμπειρία και εξειδικευμένη γνώση που δεν διαθέτουν οι ίδιοι. Συνεπώς, απευθύνονται προς τις ελεγκτικές εταιρείες για τη συνδρομή τους. Εδώ πρέπει να τονιστεί ότι οι ορκωτοί ελεγκτές λογιστές, δεδομένου του αυστηρού πλαισίου βάσει του οποίου είναι οργανωμένο το επάγγελμα, λειτουργούν με τα πλέον υψηλά πρότυπα, ενώ είναι ο μοναδικός φορέας που μπορεί να παρέχει υπηρεσίες διασφάλισης. Τι προβλέπει το πλάνο της εταιρείας για τη συνέχεια; Πού πρόκειται να εστιάσετε όσον αφορά τις ελεγκτικές υπηρεσίες; Ο πρωταρχικός στόχος είναι η αύξηση του μεριδίου αγοράς σε εισηγμένες εταιρείες. Η BDO είναι κατάλληλα τοποθετημένη ώστε να αποτελέσει σοβαρή επιλογή στις επερχόμενες εναλλαγές ελεγκτών, όχι μόνο λόγω της ηγετικής της θέσης παγκοσμίως αλλά και λόγω της εξαιρετικής ποιότητας των υπηρεσιών της και της εξειδίκευσής της. Πέραν αυτού, παραμένει σε ισχύ το στρατηγικό πλάνο για παροχή υπηρεσιών πληροφοριακών συστημάτων (ΙΤ), υπηρεσίες σε όλο το φάσμα της βιωσιμότητας (ESG), όπως π.χ. υπηρεσίες σχετικές με το κλίμα, τη διασφάλιση (ESG Assurance), την υποβολή εκθέσεων (ESG Reporting), τη στρατηγική (ESG Strategy), τη διαχείριση ανθρώπινου κεφαλαίου (Human Capital Management), τις βιώσιμες κοινότητες (Sustainable Communities), τη χρηματοδότηση (Sustainable Finance) και την εφοδιαστική αλυσίδα (Sustainable Supply Chain). Τέλος, θα προωθήσουμε περαιτέρω συμβουλευτικές υπηρεσίες σχετικές με την αξιολόγηση της επάρκειας και αποτελεσματικότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, την εφαρμογή του Κανονισμού Προστασίας Προσωπικών Δεδομένων και την κανονιστική συμμόρφωση των εταιρειών, σύμφωνα με το θεσμικό πλαίσιο περί εταιρικής διακυβέρνησης. ΙΩΆΝΝΗΣ Β. ΚΑΛΟΓΕΡΌΠΟΥΛΟΣ Πρόεδρος του Δ.Σ. και Διευθύνων Σύμβουλος - BDO Greece Tο «disruption» στην αγορά και οι δύο προκλήσεις 30 #30 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΣ 2023
RkJQdWJsaXNoZXIy ODAxNzc=